¿Cómo sacar el coeficiente de utilidad? • Descripción y Cálculo

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Para que una empresa tenga éxito es necesario que se optimice el pago de sus impuestos y para ello es conveniente que se lleve al día un control de las cantidades que deben pagarse y así cumplir cabalmente con el ejercicio fiscal.

Un factor importante en el pago de impuestos es el denominado coeficiente de utilidad, el cual podemos definir como el porcentaje de utilidad obtenido durante el ejercicio fiscal anterior, el cual debe ser convertido en fracción. Este valor representa la utilidad por los ingresos obtenidos durante un ejercicio específico y es necesario para calcular los pagos provisionales del siguiente año fiscal.

El cálculo de este importante coeficiente, ha sufrido algunos cambios con el fin simplificarse y aumentar la transparencia del trámite. En este artículo te enseñamos como obtener este valor para que lleves al día tus cuentas, y así evites que la competitividad, productividad y supervivencia de tu empresa se vean afectados.

Calculo del Coeficiente de utilidad

En el artículo 14 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR), específicamente en la fracción I, se establece como debe calcularse el coeficiente de utilidad. Así que basándonos en esta información podemos presentarte el procedimiento de forma simplificada.

Para comenzar es necesario aclarar que debes calcular el coeficiente de utilidad que corresponde al ejercicio de los últimos doce meses para presentar tu declaración. Con este objetivo se incluye la utilidad fiscal o se reduce la pérdida fiscal del ejercicio por el cual, se está calculando el coeficiente. Estos factores van a depender del importe de la deducción indicado en el Artículo 220 de esta misma Ley. Posteriormente, el resultado se divide entre los ingresos nominales del mismo ejercicio para obtener el valor deseado.

Para el caso de las personas morales, según la fracción II del artículo 110 de la Ley, hay que adicionar a la utilidad fiscal o reducir de la pérdida fiscal, dependiendo del caso particular, además de los anticipos y rendimientos que hubieran distribuido a sus miembros en los términos de la fracción mencionada.

Cuando se trata de un segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional debe comprender los primeros tres mes del ejercicio, pero se considera el coeficiente de utilidad fiscal del primer ejercicio, sin importar que no haya sido de doce meses.

Fórmula del coeficiente de utilidad

Todo esto puede apoyarse en las siguientes formulas:

Coeficiente de Utilidad = Utilidad fiscal + Deducción de art. 220 (deducción inmediata + anticipados rendidos)/Ingresos nominales

Esta fórmula debe utilizarse para el caso de utilidad fiscal en el ejercicio del año anterior para calcular el coeficiente de utilidad del presente año.

Por otra parte, debe plantearse la formula para el caso de pérdida fiscal en el ejercicio del año anterior para el cálculo del coeficiente de utilidad del presente año.

Coeficiente de Utilidad = Perdidas fiscales – Deducción del art. 220 (deducción inmediata- anticipos y rendimientos)/Ingresos nominales

Así vemos que si el contribuyente tuvo pérdida fiscal, pero aplica la deducción inmediata o entrega anticipos a sus socios puede obtener un coeficiente de utilidad.

En el caso de que el ingreso nominal es cero, la operación es irresoluta y por lo tanto, el coeficiente de utilidad fiscal será igual a 1.

Por otra parte, si se tiene una pérdida fiscal que no permita el cálculo del coeficiente debe tomarse el último coeficiente de utilidad calculado. Lo importante en este caso, es que no tenga una antigüedad mayor a 5 años. En el particular de que el primer año de ejercicio se obtengan pérdida fiscal, no es posible calcular el coeficiente.

Ahora que entiendes un poco más como se obtiene el coeficiente de utilidad, podrás ejecutar lo relacionada con tus pagos provisionales con mayor confianza y seguridad.

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